淮南市审计局深化研究型审计推动罚没收入征管提质增效

淮南市审计局在2024年度市级预算执行审计中，积极探索研究型审计路径，将研究贯穿于审前、审中、审后全过程，对重点执法部门的罚没收入征管活动实施全链条监督，显著提升审计监督效能。

一是审前研究先行，精准“选题定靶”。系统梳理公安、市场监管、交通运输等领域的《罚没财物管理办法》等23部法规制度，编制形成执法依据清单和审计重点指引目录，为审计提供清晰的法规“坐标系”。深化数据研究，对接财政非税征管系统及各执法部门办案平台，归集罚没票据、案件卷宗、缴库凭证等数据100余万条，构建“票据—案件—资金”关联数据库。创新建立罚没收入收缴异常筛查模型，精准识别未及时上缴、截留挪用、票据不符等风险点。结合处罚类型与金额，随机抽取70起案件卷宗，将非税收入明细、处罚文书与执法记录视频进行多源交叉比对，并开展实地复核验证，实现从“个案抽查”到“系统研判”的转变，确保审计切入点精准高效。

二是审中以研促审，精准“把脉开方”。将研究分析贯穿审计实施始终，着力揭示深层次问题。深入研究罚没收入收缴的及时性与完整性，通过案件台账与银行流水的系统性比对，核查应收未收、已收未缴等问题；聚焦执法程序的规范性与公正性，通过案卷抽查与数据关联分析，深度剖析处罚依据适用是否恰当、自由裁量权行使是否规范、案件流程管控是否严格等系统性风险；专项研究罚没物资管理的有效性与安全性，核对收缴记录与库存台账，评估管理制度是否健全、处置流程是否合规。通过深度研究，精准揭示了罚没收入征管中3大类18项深层次、机制性问题，助推优化营商环境，提升行政执法质量。

三是审后研以致用，做实“后半篇文章”。强化审计成果的研究运用，针对审计发现的共性及突出问题进行系统梳理与归纳研究，形成审计专报呈报市政府，获市主要领导高度重视并推动市政府常务会议专题研究。截至目前，共向市直单位和有关县区发送整改提示函37份，督促收缴罚没款552.36万元，上缴财政涉案款1212.95万元，处罚或退还当事人1.73万元，约谈或立案处理12起，修订完善制度办法13项，如市交通局建立重大复杂案件集体审议复核机制，市市场监管局等6家单位联合出台罚没财物管理办法，系统提升了行政执法规范化水平。