审计结果公告2022年第8号：淮南市2020-2021年度部分公共投资项目造价管理情况专项审计调查

为摸清我市公共投资项目实施情况，揭示重点工程在造价管理中存在的主要问题，更好的促进项目高效有序实施，提高资金使用绩效，市审计局派出审计组，自2022年2月底至5月底，对我市2020-2021年度实施的部分公共投资项目造价管理情况开展了专项审计调查。审计工作业已完成，现将结果公告如下：

一、我市公共投资项目造价管理基本情况

2020-2021年度我市公共投资项目类型主要包括学校、医院、市政道路、安置房等。调查发现，各建设单位主要通过购买服务的方式，委托监理单位和造价事务所对项目控制价、进度款和结算价款进行审核，从而达到造价控制的目的。

审计期间，7家单位共上报2020-2021年度管理的合同金额100万元以上项目129个，涉及资金82.12亿元，审计抽查项目51个，涉及资金23.53亿元。对经开区绿色智造产业园、实验中学经开区分校和银杏林景观提升工程等26个项目进行了现场勘查。

市审计局还同步组织县（区）审计机关对所在区域内的公共投资项目造价管理情况开展专项审计调查。截至2022年5月30日，县（区）审计机关共抽查项目119个，涉及资金21.74亿元。

二、专项审计调查评价意见

审计调查结果表明，近年来淮南市公共投资项目数量较多，投资额大，各建设单位基本能够履行造价管理的主体责任，部分单位还建立了招投标、物资采购、项目管理、造价咨询等制度，并基本能够按照制度进行造价管理工作。但调查也发现，部分建设单位立项设计不科学、实施阶段管理不严谨、结算审核不到位影响项目造价管理等问题依然存在,亟待纠正和改进。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）立项和设计阶段造价管理存在的主要问题。

1.提高设计标准推升工程造价。调查发现，高新区南纬六路（南经十四路至南经十六路）道排工程在施工过程中，建设单位未经原审批部门批准，将本路段绿化工程取消，并入南纬六路东段（南径十六路至南径十八路）项目重新招标。

为规范概算编制的准确性及严谨性，高新区管委会已经责令高新建发集团通过建章立制进一步规范建设项目规模的调整程序，严禁擅自扩大建设规模、增加建设内容、提高建设标准。

2.未推行限额设计导致源头把关不严。调查发现，项目建设单位对于设计普遍关注质量与功能，但缺乏对造价的把关。

审计过程中，建设单位积极整改，成立了设计文件审查领导小组，拟对后续建设项目的设计成果进行经济性审核，从源头对成本和造价进行控制。

3.设计合同内容不完善。调查发现，项目建设单位对设计普遍重视不够，部分设计合同签订粗糙，要件不全。

管委会已责令高新建发集团公司和高新投资集团公司完善设计合同违约处罚措施条款，形成模板性文件，以后设计合同将比照模板修正完善。

4.概算编制质量不高。设计概算是项目造价控制的最高限额，但调查发现部分项目概算编制质量不高，影响后续造价管理。

建设单位已依据合同给予经济处罚，并在今后完善设计合同条款，增加设计概算编制质量的约束条款。

（二）招投标阶段造价管理存在的主要问题。

1.设计概算未批复就挂网招标。经开区绿色智造产业园项目2020年5月挂网招标时设计概算尚未批复。

经开区建设局制定了《淮南经济技术开发区政府性投资工程建设项目管理办法》和《淮南经济技术开发区招标采购监督管理办法》对项目招标前期手续进行审核把关。

2.部分工程项目违规采取费率招标。调查发现淮南市2020年道路交口改造工程、淮南市和悦街人行道维修改造工程，合同金额分别为339.30万元和350.81万元。招标时均未编制工程量清单。

建设单位将加强项目造价控制，并在今后的项目管理中加强项目招标前期工作。

3.招标代理机构未按审核后的控制价进行招标。淮南国乾陵园管理有限公司2019年10月委托市造价站审核福安人文纪念园项目控制价，但招标代理单位未使用市造价站审核后的工程量清单进行招标，控制价审核作用未得到充分发挥。

建设单位已经委托安然工程造价咨询有限公司进行审核，同时国乾陵园公司已将招标代理单位列入黑名单。

（三）施工阶段造价管理存在的主要问题。

1.建设单位擅自修改质控材料品牌。

建设单位对于钢材品牌差价21.71万元已经函告施工单位将在竣工价款结算中扣除价差。对于擅自使用非质控品牌门的已经要求施工单位限期更换，并依据合同处以2万元违约处罚。

2.项目变更管理不严谨。调查发现我市部分建设单位对于变更管理不到位，后补签章行为较普遍。

审计过程中，建设单位已对相关事项进行核实并补签和加盖公章。

3.部分项目多计多付进度款。

一是潘集区豆制品产业园一期项目进度审核不严。

国弘公司已经约谈项目监理单位，督促监理单位对于进度款进行全面核实，同时委托第三方造价机构对于工程结算进行审核，并按结算审核结果支付工程款。

二是经开区绿色智造产业园项目第一期进度款未按投标文件约定比例进行下浮。

建设单位已经要求跟踪审计单位在后续进度款审核时进行修正，并督促监理单位对进度款进行复核。

三是淮南市田家庵区三和中学项目，进度款多计安全文明施工费。

建设单位已经向监理单位和跟踪审计单位发出《关于加强结算审核质量的函》，要求相关单位加强造价管理、严把结算审核质量，并对于多计进度款予以扣回。

四是三和镇中心卫生院项目，多计进度款13.20万元。

建设单位已经向监理单位和跟踪审计单位发出《关于加强结算审核质量的函》，要求相关单位加强造价管理、严把结算审核质量，并对于多计进度款予以扣回。

（四）竣工结算阶段造价管理存在的主要问题。

1.部分工程未按图施工，建设单位结算审核不严。

对于多计工程款已经予以扣回，同时对于跟审、复审单位依据合同予以经济处罚。

2.部分工程多计结算价款。

一是结算多计工程量。淮南市工人文化宫智能化项目结算多计桥架、安防设备、计算机网络硬件等，多计工程结算价款。

市重点工程建设管理中心对于施工、监理、审计单位进行了约谈，并将三家单位列入黑名单，两年内不予参加重点工程建设管理中心的项目。同时对施工单位处以4.5万元罚款，对于监理单位按照多计价款的10%进行罚款，对结算审核单位按照审计服务费的50%进行罚款，对中心派驻该项目现场管理人员解除劳动合同。

二是结算多计措施费。淮南市和悦街人行道维修改造工程、2020年道路交口改造工程结算多计施工围栏等措施费。

建设单位已经要求事务所全面核实并重新出具报告。

三是结算定额套取有误。

建设单位已经要求事务所全面核实并重新出具报告，对于施工单位、监理单位、审计单位进行约谈。

3.建设单位对变更审核不严。审计抽查项目结算审核资料发现，部分工程变更未按合同进行审核。

建设单位已经对多计费用予以扣减，对于监理单位、审计单位进行约谈。

4.县区部分项目造价管理混乱。大通区孔店乡古堆村草莓大棚建设项目，建设单位委托不具备造价咨询资质的安徽塑坚工程咨询有限公司、安徽及第工程项目管理有限公司分别对项目招标控制价进行编制和审核。

对此，市审计局已督促大通区审计局将不具备资质的两家造价事务所移送主管部门。

（五）内控制度中存在的主要问题。

1.主管部门内控制度不健全。调查发现，经开区项目管理方面内控制度不健全，缺乏造价管理制度、概算审批制度、变更签证制度、标后监管制度等。

经开区制定了《政府性投资项目工程建设变更管理办法》对于内控制度予以完善。 

2.建设单位决策机制不健全。缺少专家论证机制，多计工程结算价款。

建设单位已经建立专家论证制度，提供决策的科学性、合理性，并对多计工程结算价款予以扣回。

3.对事务所管理制度不健全，部分造价成果文件不合规。

一是合同签订不规范。

二是进度款审核不规范。

三是结算审核报告不规范。

建设单位已经要求咨询单位重新签订合同，对于不规范的进度款审核资料已经退回重新补充完。

4.监理管理制度不健全。审计抽查福安人文纪念园项目结算审核资料发现，监理单位对于施工单位上报的工程变更未计量未核价，履职不到位。

建设单位已经向监理单位反馈审计意见，并在今后的项目管理中加强管理。

5.质量管理制度未落实。银杏林景观提升工程，项目透水混凝土道路面层施工质量不合格，存在大面积“光面翻浆”现象。

审计过程中，建设单位已经督促施工单位进行返工处理，并整改到位。

7.关键岗位人员管理制度执行不严。调查发现，部分项目承担造价管理职责的监理人员和承担项目管理职责的项目经理未按合同到岗履职，建设单位也未按照合同进行处理处罚。

建设单位已约谈相关单位，并经依据合同、考勤资料对施工单位进行处罚。同时，将按照合同约定对项目经理、技术负责人等主要管理人员加强考核。

四、审计建议

（一）提高思想认识，压实主体责任 

（二）优化立项管理，提高设计质量

（三）规范招标程序，加强标后监管

（四）严格进度审批，避免超额支付

（五）加强结算审核，提高资金绩效

（六）完善内控制度，加强造价管理