【政风行风】市审计局固定资产投资审计科就我市政府投资审计工作等情况与听众在线交流

问题：你好，我是县区审计机关的工程师，我想请问一下在审计职责权限方面，投资审计容易出现哪些问题？我们又应该怎样对待和处理？

从审计事件来看最容易出现的问题就是由于对政策的理解不够深入，审计人员介入工程项目管理活动，参与隐蔽工程验收签字等决策和管理环节。

规范做法是要按照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》和《意见》要求，在法定职责权限范围内开展审计。第一，对被审计单位和个人违反国家相关法律和党的纪律规定的事项，应及时移送有关部门查处。第二，审计机关不得参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作。各级审计机关要厘清工程项目管理职责和审计监督职责界限，坚决退出各类带有管理职能的议事协调机构，不得参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。第三，要依法履行审计职责，加强对政府投资、以政府投资为主的建设项目以及其他重大公共工程项目的审计监督，揭示政府投资管理中存在的突出问题，规范投融资及建设管理秩序，促进营商环境的改善，提高政府投资绩效。

问题：你好，我是在淮的施工企业负责人，日前，住建部发文要求“政府和国有投资工程不得以审计机关的审计结论作为工程结算依据，建设单位不得以未完成决算审计为由，拒绝或拖延办理工程结算和工程款支付。”我市有没有相应的贯彻落实措施？我工程干完是不是直接找业主要钱就行了？

先来回答您的第一个问题：早于2020年2月26日住建部办公厅下发相关文件之前，审计部门就已经做出过明确的要求。审计署先后下发《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）和《审计署办公厅〈关于进一步完善和规范投资审计工作的意见〉贯彻落实中常见问题解答》（审办投发〔2019〕59号），明确要求各级审计机关要依法完善和规范投资审计工作，积极推动纠正强制要求以国家审计结果作为工程结算依据的“以审代结”做法，全面推动投资审计转型工作。

2019年12月省审计厅投资审计工作专题会议结束后，淮南市审计局于2020年1月9日组织召开了淮南市规范投资审计工作会议，及时传达《关于进一步严格规范投资审计工作的通知》（审办投发﹝2019﹞95号）要求和省厅会议精神。市直各建设单位、各县区分管领导、各县区审计局局长参加了会议。市局王林副局长向各建设单位和各县区分管领导解释了建设单位的结算审核与审计机关投资审计的不同之处，强调了“以审代结”既不符合审计独立性要求，也超越了审计机关的法定职责权限。要求各县区审计机关要牢固树立依法审计理念，严格按照审计法、民法、合同法、《政府投资条例》等法律法规要求，在法定职责权限范围内开展投资审计工作。要求各建设单位要进一步厘清建设单位的管理责任和国家审计的监督责任，不得强制或变相强制要求以国家审计结果作为工程结算依据。

会后，各县区审计机关积极向本级党委政府汇报和解释审计署文件精神以及省厅、市局会议精神，并通过政府会议纪要、修订投资审计监督办法等形式规范了投资审计行为，从制度层面彻底解决了“以审代结”的问题。截至2020年5月19日，淮南市所有县区全部解决了“以审代结”的问题，为后续投资审计转型发展奠定了良好的基础。

再来回答您的第二个问题：您工程结束后，直接按照合同向建设单位报送结算资料即可。建设单位会视情况直接审核或者委托有资质的第三方进行审核。

问题：您好，我是建设单位的项目管理人员，刚才您提到“投资审计转型”，我们知道投资审计近年来为政府节约了大量的真金白银，那么投资审计转型将会怎么转，如何更好的发挥审计监督作用呢？

第一，投资审计应涵盖重大政策贯彻落实、投资决策、工程项目建设程序、工程项目建设财务、招标投标、工程质量管理、材料设备管理、建设用地和征地拆迁、环境保护和水土保持、工程结算、公共投资绩效审计等主要内容。

第二，积极开展对政府投资和以政府投资为主的建设项目的审计监督，努力做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。  

第三，坚持问题导向，通过揭示和反映问题推动国家重大政策措施贯彻落实，督促项目投资和建设管理单位落实责任，促进深化投融资体制机制改革；加大对重大违纪违法问题线索揭示力度，促进反腐倡廉建设。

同时按照《中华人民共和国审计法》《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及相关配套文件等要求，审计机关要不断创新审计理念、技术方法，实现投资审计理念、理论、制度、技术的现代化，努力向现代投资审计转变。积极开展工程建设项目的信息化、智能化、模块化审计，大力推进大数据在投资审计中的运用，提高投资审计的质量和效率。通过引进人才、培训交流等方式，加强工程审计和信息化审计复合型人才培养，使审计人员具备相应的专业胜任能力。

只有认识到位，行动才会自觉。只有不断提高广大投资审计人员的政治站位，转变投资审计理念，才能更好的发挥投资审计在推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，推动重点民生项目落地实施，推动本地区优化营商环境、清理拖欠民营企业中小企业账款、激发市场主体活力等方面的积极作用，促进国家重大决策部署落地生效。

主持人：目前我市投资审计领域相关的转型和改革有没有什么实质性的进展，取得实质性的成果？

淮南投资审计工作近半年的探索和尝试取得了一定的成效，审计效率和审计质量都得到了提升，跳脱了项目具体管理的投资审计更好的发挥了监督作用，压实了建设单位的主体责任，实现了党委政府满意、建设单位满意、施工单位满意的多赢局面。

一是把握政策监督重点，精心组织专项审计调查。在审计转型的大形势下，围绕跟踪重大政策落实情况为目标，2019年，我们以专项审计（调查）为突破口，精心编制审计实施方案，集中科室力量对淮南市2018年度城镇污水处理设施建设运营情况、淮南市2018年度“四好农村路”建设实施情况以及引江济淮（淮南段）和淮南市水利薄弱环节治理建设4个项目进行专项审计调查，并取得了丰硕的成果。如淮南市2018年度“四好农村路”建设实施情况审计中，投资科分三个小组，历时2个多月，对我市六区、两县二十几个乡镇及其下属自然村进行实地走访测量核实，不仅摸清了我市“四好农村路”建设整体状况，也揭示了乡村道路管理养护不到位、资金使用绩效不高、养护资金未纳入预算等制度中存在的深层次问题。2018年度城镇污水处理设施建设运营情况专项审计，调查了全市所有55个污水处理设施项目建设和运营管理单位，同时延伸审计了市城建、财政、生态环境和水利等多个部门，项目多、工作量大，审计报告不仅摸清了项目建设、污水处理运营、费用缴纳等情况，也提出了污水处理厂低位运行、主管部门管理缺位、规划建设缺乏统筹协调等长期未被揭示的体制机制性问题。同时充分运用审计信息专报、审计要情等载体，积极利用审计成果，仅2018年度城镇污水处理设施建设运营情况专项审计调查就撰写5篇审计信息，并获得了市委市政府的高度重视，取得了前所未有的良好效果。

二是进一步提升竣工决算审计站位。2019年累计实施5个竣工决算审计项目，送审金额37851.75万元，审定金额35703.45万元，核减工程价款2145.3万元。如山南新区污水处理厂建设项目竣工决算暨运营绩效审计、原淮南市工商行政管理局“三协一会两中心”综合办公楼和新时代粮食产业物流中心一期工程竣工决算审计等，通过对项目初步设计概算执行情况、各项合同执行情况进行审计监督，以及建设单位的财务收支、资金筹集管理使用情况进行审计监督，并结合每个项目特点合理确定投资绩效审计方案，保障政府投资资金安全的同时，提升了审计报告服务站位。如山南新区污水处理厂建设项目竣工决算暨运营绩效审计报告中反映的再生水利用率偏低、污水处理未充分发挥效能、项目建设与管网铺设不配套等项目管理运营中深层次问题获得了市委领导批示，报告中提出了多条建设性审计意见，为我市确保今后类似项目的建好、管好、用好，以及建立项目管理长效机制提供了工作思路。

三是突出审计监督职能，落实跟踪审计成效。2019年我们对11个政府投资重点建设项目进行了跟踪审计，出具7份跟踪审计报告，审计组在跟踪审计过程中，加强现场跟踪力度，坚持及时发现问题、解决问题，确保“跟得全面”。针对现场跟踪审计的复杂性、多变性，适时介入淮南市黑臭水体水质提升工程、“双创”综合服务中心一期项目、淮南市淮上淮河大桥项目、淮南市大通区林巷村棚户区改造等项目施工现场实施审计监督，对参建各方履职尽责情况、重大设计变更，重要设备采购，暂定价确定等工程建设进行跟踪审计，揭示了项目前期程序履行不规范、未履行招投标制度、工期严重滞后、施工现场管理不规范、工程质量不合格等诸多问题。同时，对于审计报告反映的问题，投资科也积极督促相关参建单位落实整改，既规范了项目管理，加快了项目建设进度，也提高了财政资金使用绩效。

四是突出审计结果运用，加大绩效审计力度。2019年，投资科将大量精力集中在审计工作的提量增效方面，一方面突出审计结果运用。今年结算审计、跟踪审计报告数量较往年都大幅提高，通过细化结算及跟踪审计内容、提高报告数量等方式，提升审计成果输出，既节约政府投资，也促进建设项目规范实施。在审计报告数量提升的基础上，注重成果转化，积极撰写高质量审计信息上报给市委市政府。2019年，审计报告被省、市领导批示4篇、被市委市政府采用11篇，被批示信息数创新高，最后通过抓问题整改，促建议落实，审计成果得到了充分了运用。另一方面加大绩效审计力度。将审计重心放在项目绩效上，关注投资目标是否实现、是否达到预定标准、是否取得预期的经济效益、社会效益、环境效益等问题，抓住投资决策、资金筹集和使用、建设管理以及投资效果这四个环节实施效益审计，并针对项目投资决策的经济性、效率性、效果性及公益性等进行综合评价，提出前瞻性的审计意见和建议。

当前这一良好局面来之不易，更是坚定了各级审计机关投资审计转型的信心和决心。下一步，淮南市投资审计工作将从竣工决算、专项调查、跟踪审计等多个角度入手，围绕中心、服务大局，当好参谋助手，为党委政府决策提供更加优质服务。