审计结果公告2021年第14号：关于市农业农村局2020度预算执行及其他财政收支情况的的审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和2021年度审计工作计划安排，市审计局派出审计组，自2021年3月10日至4月25日，对市农业农村局2020年度部门预算执行情况进行了就地审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）单位基本情况

市农业农村局是市政府的职能部门，正县级编制，内设办公室、综合科等17个科室，下属11个全额拨款事业单位,2个自收自支事业单位，代管集体所有制企业1个。核定行政编制40名，截至2020年底，实有在职人员39人、非占编聘用2人。

（二）预算批复情况

2020年市财政批复市农业农村局本级预算1199.35万元，其中：基本支出586.90万元，项目支出612.45万元。

（三）预算支出安排及执行情况

2020年市农业农村局实际收入2716.86万元,其中：一般公共预算财政拨款2491.86万元，政府性基金预算拨款225万元；当年实际支出总额2684.53万元，其中：基本支出860.37万元，项目支出1824.16万元；年末累计结余结转41.60万元。

造成预、决差异的主要原因是：上级转移支付资金256万元、市级财政大预算资金607万元、盘活存量资金816万元等资金不在年初部门预算内，但年末纳入到部门决算。

（四）“三公”经费预算执行情况

2020年市农业农村局“三公”经费预算安排11万元，实际支出合计9.01万元，完成预算的81.91%，其中：公务接待费1.01万元、车辆运行维护费8万元。

2020年“三公”经费支出比上年增长了0.11万元，主要影响因素为当年车辆运行维护费增长了0.11万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，市农业农村局2020年度预算编制体现了该局工作重点和主要着力点，总体预算执行情况较好，会计核算真实地反映了年度预算资金收支使用情况，账务处理基本符合国家有关预算和财经法规的规定。但审计也发现在预算编制、专项资金、资产管理等方面还存在一些问题，需要在今后的工作中加以改进。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）预算执行方面

主要是预算执行力较弱。2020年收农村改革发展等资金计136万元，实际支出65.82万元，预算执行率48.40%。

（二）专项资金分配使用管理方面

1.专项资金分配方案制定不及时。长江禁补及指导性任务等上级转移支付资金的分配方案制定不及时，影响各项目单位资金使用进度。

2.专项资金分配方案不够科学、合理。一是方案不具体，缺乏可操作性。市农业农村局印发《关于淮南市国家级水产种质资源保护区禁捕2019年中央财政补助资金的通知》，要求财政补助资金应根据禁捕工作绩效评价结果等相关因素，以绩效评价奖励形式安排下达，但未对禁捕工作绩效评价开展时间节点、组织方式作出具体规定，缺乏可操作性。二是方案不科学，对实际工作缺乏指导性。市农业农村局印发《淮南市国家级水产种质资源保护区退捕实施细则》，按要求，退捕渔民需分别与中标公司签订渔船拆解合同，每艘渔船拆解费用2970元。然在实际工作中改为中标公司与市渔政处签订渔船拆解合同进行统一拆解，拆解费用由2970元/艘降至1950元/艘，大大节省了拆解费用。

3. 专项资金审批、拨付及使用不合规。市农业农村局在未收到市窑河创新渔业有限公司关于国有农场公益事业项目补助资金申报资料的情况下，直接拨付该项目资金20万元，而市窑河创新渔业有限公司未按要求使用资金。

4.专项资金结余较大。主要是市渔政处截止2020年底结余当年长江流域禁捕补助资金446.82万元未使用。

（三）国有资产管理方面

1.未经主管部门审批租赁国有土地。市窑河创新渔业有限公司与村民签订洛河大湾十亩土地租赁合同未报经主管部门审核同意。

2. 超标准配置办公设备。截止2020年底，市渔政处配置办公台式电脑14台，但实有在职职工6人，超标准配置台式电脑5台。市窑河创新渔业有限公司以1740元/台的标准购置3台碎纸机，每台超标准940元。

3.资产账实不符。一是新增4.41万元固定资产未登记入账。二是账面原值32.27万元的资产已报废账面未核减。

（四）其他财政收支方面存在的主要问题

1. 职工未按规定缴纳工会会费。市农业农村局及部分下属单位职工未按规定缴纳工会会费。

2.未足额收取租赁费。市窑河创新渔业有限公司2020年未足额收取水面租赁费226.66万元。

（五）预算绩效管理方面存在的主要问题

主要是未全面开展预算绩效及绩效运行监控工作。市农业农村局未对2020年度重大项目支出情况开展绩效自评工作；未对淮王鱼保护区生态补偿等重大项目绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”开展工作。

四、审计建议

针对上述问题，市审计局从不断加强预算执行管理、加强专项资金管理、加强资产管理工作、增强财经法规意识，提高制度法规执行力四方面提出审计建议。

五、审计整改

对于审计中发现的问题，市农业农村局研究制定整改方案，对审计报告提出的问题仔细对照检查。

1.预算执行力较弱问题。市农业农村局已加大相关资金的拨付力度，截止2021年12月省级地理标志农产品补助等资金41.6万元全部拨付到位。

2.专项资金分配方案制定不及时问题。2021年4月已对2018—2020年7月间下达县区的中央财政及省财政长江禁捕补助资金进行清算，6月落实了省财政农业产业发展等专项资金分配方案。

3.专项资金分配方案不够科学、合理问题。已明确要求各单位和业务科室强化能力提升，在制定专项资金分配方案时应充分考虑目标确定的合理性和可操作性，兼顾效率原则和规范化、法制化原则，提高资金使用绩效。

4.专项资金审批、拨付及使用不合规问题。已要求市窑河创新渔业有限公司严格按照规定上报项目申报资料，市农业农村局对项目资料进行初审后再按规定拨付资金。同时要求市窑河创新渔业有限公司按使用用途规定使用项目资金，严禁挪作他用。

5.专项资金结余较大问题。已督促市渔政处科学规划资金使用，用于采购渔政执法船、渔政禁捕执法管理等。截止12月根据任务清单和时间节点要求，已拨付到位400.85万元。

6.未经主管部门审批租赁国有土地问题。市窑河创新渔业有限公司已与承包人解除土地租赁合同，今后按照文件规定对外出租资产。

7.超标准配置办公设备问题。已对市渔政处多配置电脑收回调剂给2021年新录用工作人员使用，同时督促所属单位严格按标准购置办公设备及家具。

8.资产账实不符问题。新增4.41万元资产已登记入账，报废的32.27万元资产已核销。

9.职工未按规定缴纳工会会费问题。已足额收取2021年度职工工会会员会费9981元。

10.未足额收取租赁费问题。欠收的租金226.66万元已足额收取，今后将严格按照合同及时清算。

11.预算绩效开展及运行监控问题。已完成农业各类专项展览等2个项目的绩效自评工作。淮王鱼保护区生态补偿项目经考评，终止了该项目，剩余专项收入资金36.96万元停止拨付。