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审计结果公告2020年第16号:淮南市审计局关于淮南市城乡建设局2019年度部门预算执行和其他财务收支情况审计结果公告

发布日期:2020-09-17 09:09    来源:市审计局    阅读: 次   字体:[ 大 ] [ 中 ] [ 小 ]

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,淮南市审计局派出审计组,自2020年3月17日至4月22日,对市城乡建设局(以下简称“市城建局”)2019年度部门预算执行和其他财务收支情况进行审计,并对市政园林建设处、市建筑管理处(以下简称“市建管处”)、市公用事业监管中心(以下简称“市监管中心”)等8家单位进行了延伸审计。现将审计结果公告如下:

一、基本情况

(一)单位基本情况

市城建局主要履行市政园林建设维护,建筑工程质量安全、建筑市场监督管理,村镇建设管理以及供水、排污、供气、集中供热监管等职责。13个内设机构,8个下设机构,其中:市抗震设防管理处是参公管理事业单位;市政园林建设处、市建筑管理处、市公用事业监管中心、市工程建设标准定额站(以下简称“市定额站”)、市城建档案馆、市龙湖公园、市十涧湖国家湿地公园7个是事业单位。

(二)预算收入安排及实际执行情况

1.市城建局及所属单位预算批复和执行情况

2019年市城乡建设局批复预算收入7360.52万元,其中:一般预算拨款6799.33万元、其他收入358.69万元、非税收入191.5万元、行政事业性收费收入10万元、罚没收入1万元。预算支出7360.52万元,其中:基本支出5827.64万元、项目支出1532.88万元。2019年市城乡建设局实际支出10271.63万元,其中:基本支出9003.44万元,项目支出1268.19万元。决算支出较预算增长主要原因是年初预算未列入奖金及离退休人员支出。

2.市城建局本级预算批复和执行情况

2019年市城建局本级批复预算收入1248.72万元,其中:一般预算拨款1218.72万元、非税收入20万元、行政事业性收费收入安排10万元。预算支出1248.72万元,其中:基本支出530.52万元、项目支出718.2万元。2019年市城建局本级实际支出1042.39万元,其中:基本支出977.19万元、项目支出65.2万元,另外,由于农村清洁工程管养市级补助、农村危房改造项目支出650万元直接拨付县区,实际未下达到市城建局。 

(三)部门组织收入及上缴情况

2019年市城建局年初预算部门组织收入合计405万元,其中:非税收入165万元、国有资产租赁收入238万元、其他一般罚没收入2万元。2019年实际组织收入合计488.79万元,其中:非税收入168.38万元、国有资产租赁收入320.41万元。

(四)机构编制管理情况

2019年2月1日,市建委更名为市城乡建设局,3月27日调整后内设机构13个,机关行政编制40名。5月14日、7月16日,分别增加行政编制各1名用于建设工程消防设计审查验收工作。目前,市城建局核定编制42名,实有人数39名。

(五)固定资产情况

截至2019年12月底,市城乡建设局固定资产期末余额195.5万元,其中:房屋及构筑物142.71万元;专用设备4.98万元;通用设备43.97万元;家具、用具、装具及动植物3.83万元。

二、审计评价意见

审计结果表明,市城建局及所属单位2019年预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定,提供的财务会计资料和其他相关资料比较真实、完整,在预算执行和决算报告的编制过程中,真实地反映了预算拨款情况和预算资金的使用情况,会计资料真实反映了单位经济活动情况,收支平衡。但仍存在预算执行不到位、内控制度执行不严、固定资产管理不规范等问题。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)部门预算执行情况中存在的问题

1.市城建局未完成预算安排的项目。2019年,市城建局预算安排及追加实施项目共14个,完成12个项目,2个项目未按计划完成,其中:新城吾悦地块周边道路因后续资金未落实,亚行城市水系综合治理中大涧沟、曹岭湖、十涧湖入湖口等5个子项目,因征地拆迁未完成,截至2019年底完成计划工作量的80%至85%。

2.市建管处以前年度手续费收入未纳入预算管理。市建管处2019年底账面反映收取以前年度手续费合计76.66万元,长期挂账,未纳入预算管理实行收支两条线。

3.市城建局“三公经费”支出控制不严。2019年市城建局“三公经费”合计支出55.83万元,比上年增长43.12%。其中:公务用车购置及运行维护费52.57万元,比上年增长40.64%,主要是市建管处所属单位过户8辆车及新增了消防验收业务;公务接待费3.25万元,比上年增长99.9%,主要是迎接检查及消防设计验收指导工作。

4.市监管中心和市政园林建设处超范围列支城维费资金。审计抽查发现,2019年超范围列支城维资金累计25.19万元。

5.环保督察应急工程资金缺口大。2019年市政园林建设处环保督察应急工程累计支出6667.9万元,财政实际拨付3500万元,缺口3167.9万元。

(二)内控制度管理中存在的问题  

1.市城建局差旅费报销不规范。市城建局2019年3月16号凭证反映报销个人差旅费合计1.18万元,不符合《淮南市城乡建设局机关费用报销管理规定》第十八条“出差人员返程后,应在七日内到财务科办理报销手续,报销单附件必须包括差旅费审批单”的规定。

2.市监管中心建设管理不到位且建管、监督职责不清。一是污水管网、泵站工程项目建设管理不到位。二是建管、监督职责不清。

3.用水计划未经审批,节水奖励制度执行不到位。一是2019年我市用水计划未报市政府审批,均由市城建局下发;二是市监管中心没有按照《淮南市城市节约用水奖励办法》对节水企业进行奖励,不利于激励企业主观上节水。

4.污水处理运营考核机制不完善,对运营服务费使用监管不到位。2019年,市城建局仅根据市监管中心核定的污水处理出水量和水质结果,支付首创水务污水处理服务费10096.01万元,不符合《污水处理费征收使用管理办法》第二十五条“城镇排水主管部门应当根据城镇排水与污水处理服务单位履行政府购买服务合同的情况,以及城镇污水处理设施出水水质和水量的监督检查结果,按期核定服务费”及第二十八条“城镇排水主管部门、财政部门可以委托第三方评估机构,对城镇排水与污水处理服务绩效进行评估,绩效评估结果应当与服务费支付相挂钩并向社会公开”的规定。

5.水体水质提升工作考核制度执行不到位。水质提升工程2019年5月通过验收,施工合同约定“验收次日起为正式运营日,运营期满一年后正式移交,运营服务费实行每月考核一次,根据得分和实际处理水量每月支付一次”,2019年8月,市审计局在《淮南市黑臭水体水质提升工程跟踪审计报告》中,提出要严格执行合同条款建立运营服务考核制度的审计建议,市政园林建设处虽然采纳并出台《淮南市水质提升站运行考核细则》,按月考核,但未按规定支付运营服务费。且试运行即将满一年,也未开展运营单位的选择工作。

6.市城建局往来帐长期挂账未及时清理。截至审计之日,市城建局账面反映预付账款余额为1406.41万元、其他应收款余额为2163.32万元,从资金性质分析,有工程款、当期费用、保证金等各种类型,没有及时进行账务合并、清理和回收。

7.道路维护工程基础资料管理不到位。市政园林建设处2019年度支付市华康公司三个季度道路维护费共计939.36万元,主要用于道路维护、数字城管维护工程。审计发现,工程项目管理资料仅按照道路名称进行分类汇总,未能与案件对应。

(三)国有资产管理中存在的问题

1.市城建局固定资产管理中存在的问题。一是2019年4月购买打印机两台,合计0.57万元,未列入固定资产;二是未将截至2019年底累计购买的33.16万元电脑设备按年度进行盘点,及时建立固定资产台账。

2.排水所库存物品管理不规范。延伸审计市政园林建设处下属排水所领用材料仓库明细单发现,该所库存物品没有年初库存明细单,仅有2019年仓库入库、出库及结存登记表,且制单不规范,其收、发、存的部分物品核对不上。

(四)机构编制管理中存在的问题

1.市政园林建设处违规自设机构。审计发现,市政园林建设处现有10个科室,其中仅有4个科室经机构编制部门批准设立,其余6个科室均为自设;18个二级机构中,有8个机构为自设。

2.市监管中心聘用人员管理不规范。市监管中心聘请了27人负责泵站的看护、工程管理等工作。审计发现,市监管中心没有通过政府购买服务方式与人力资源服务机构签订合同。

四、审计建议  

(一)加强预算管理,提高预算执行力

市城建局一要全面考虑预算安排的项目,合理安排项目资金,确保如期完成任务,资金按年度拨付到位;二要加强“三公经费”管理,严格控制公务用车及接待费支出,确保“三公经费”只减不增;三要加强对所属单位的管理,将单位全部收入和刚性支出全部纳入预算管理,实行收支两条线,专项资金及项目资金应预先统筹考虑,确保资金能够按其性质使用,避免出现挤占缺口现象,对于城维资金要专款专用、单独核算,不得在城市维护建设专项资金中列支与城市维护建设无关的费用。

(二)加强内控制度管理,提高管理能力

市城建局应进一步强化监管中心的监管职责,加大其监督力度,明确现有管网泵站的管理单位,压实其管护职责,促进市监管中心做到管养分离,使管理单位、建设单位和施工单位各司其职。污水处理监管工作开展到位,不仅能够提高对污水处理服务费使用效益,而且能够束牢运维单位的紧箍咒。市政园林建设处应尽快安排黑臭水体运维费,严格履行合同,提高运维单位积极性,并尽快开展正式运营单位选择工作,确保后续运营的合规性。另外要强化道路维护的基础工作,严格按照出台制度,规范项目基础资料,对同类型的维护工作能够分类统计、分析总结,从节约成本的角度着手发力。

(三)规范会计基础和机构编制工作,提高管理水平

市城建局一要严格按照财务报销管理规范程序,确保报销手续合规;二要尽快清理往来账,及时调整账务,报市财政局审批后执行;三要加强固定资产明细账和台账的管理,定期盘点,做到帐账相符,账实相符,督促所属基层单位加强库存物品管理,确保存货资产安全完整;四要监督所属单位严格按照“三定”方案设置机构,并按规定程序聘用人员。

五、审计发现问题的整改情况

市城建局高度重视,局党组专题研究了审计报告及问题整改工作,并成立了审计整改领导小组,制定了整改方案,编制了整改台账(清单),落实了整改分管领导、单位、科室及责任人,根据整改清单采取逐一销号的方式,基本完成了审计所发现问题的整改工作。

1.市城建局未完成预算安排的项目。目前,新城悦府地块周边道路已竣工并办理验收手续;亚行城市水系综合治理中的改善城市湖泊子项目,其中龙湖入湖口已经完成,大涧沟、曹岭湖、十涧湖入湖口等5个分项,也已实现供地,正在督促施工单位加快施工进度。

2.市建管处以前年度手续费收入未纳入预算管理。城建局及市建管处积极与市财政部门联系,将76.66万元上缴,因价调手续费45.19万元、税金手续费14.91万元不在非税收入项目名录,不属非税收入,无法缴纳;已向市财政局业务科室报告,按照预算编制原则,市建筑管理处将该收入编列入2021年部门预算。管理费收入16.56万元,已向市财政局申请增加非税收入项目,获批后,已于8月20日上缴财政。

3.市城建局“三公经费”支出控制不严。现市建筑管理处已结合事业单位公车改革,按照要求,市建筑管理处根据现有车辆情况,已报废车辆2辆,上缴车辆2辆;并且制定了公务用车制度改革实施方案。

4.市监管中心和市政园林建设处超范围列支城维费资金。一是市公用事业监管中心对此问题高度重视,组织相关人员学习了业务知识,进一步压缩了公务支出,进行自我消化,并且积极向财政部门反映,争取将物业费纳入年度财政部门预算中,确保正常公务费用不再挤占城建资金。二是寿县马场村和袁湖村路灯安装工程系市安排的定点扶贫村,太阳能路灯系应村支两委要求开展的帮扶项目。归集相关资料,向财政申报扶贫专项资金。

5.环保督察应急工程资金缺口大。由于环保督察系国检项目,环保应急工程要求时间紧、任务重,在财政资金未全部到位的情况下,市市政园林建设处积极按照市政府安排,不等不靠,按时完成了环保整改任务;对缺口资金,相关人员积极归集资料,及时向财政部门申请资金,今年5月份已安排龙湖入湖口水质提升工程3000万元,并已经实际拨付。

6.市城建局差旅费报销不规范。相关业务科室利用周五的集中学习会,重新学习了《市城建局费用报销制度》,主要领导在会上要求职工严格执行《费用报销管理规定》,局综合计划财务科要严把报销关,对违反规定的拒绝报销。           

7.市监管中心建设管理不到位且建管、监督职责不清。市公用事业监管中心进一步建立健全项目管理制度、招录工程管理人员,准备结合事业单位机构改革彻底明晰建管和监督职责。

8.用水计划未经审批,节水奖励制度执行不到位。针对此问题,城建局已向分管副市长汇报同意,以后的用水计划将报市政府审批,然后由市城建局下发。因节水奖励年初申报资金,财政未按标准拨付到位。城建局已向市财政报告,将按节水奖励办法规定,落实2019年省级奖励资金并发放到位;实行分批次奖励的原则,对已获得节水企业、小区先行奖励。

9.污水处理运营考核机制不完善,对运营服务费使用监管不到位。市城建局已制定了《关于加强淮南市污水处理设施运营监管考核的通知》,加强对运营单位监管考核。

10.水体水质提升工作考核制度执行不到位。一方面市政园林建设处根据运营情况,重新修订了《淮南市水质提升站运行考核细则》,强化了运营考核机制,注意增强考核成果的运用,确保水质净化处理取得既定效果,促进黑臭水体治理达标。对合同届满后的运营单位的选择工作,已与市建发招投标公司联系,委托其制定招标文件,开展后续运营商的招标工作。

11.市城建局往来帐长期挂账未及时清理。已对往来明细进行了梳理,对确因账套合并所造成的往来款项,已做出会计凭证调整;对当时垫付工程款的并实际已有来源的资金调整账务;对其他呆坏账,在本级权限内的报经局党组会同意后处置;超权限的上报市财政批准。

12.道路维护工程基础资料管理不到位。市政园林建设处修订完善市政设施养护管理办法,建立工程维护工作台账,结合工作实际调整完善相关规定,规范市政设施维修管理。

13.市城建局固定资产管理中存在的问题。一是按照审计要求,在审计期间组织了资产清查;二是对未入账的 2019年4月购买的两台打印机,于2020年5月份补记入账。今后,市城建局将严格按照局固定资产管理制度,按时开展资产盘点。

14.排水所库存物品管理不规范。一是结合排水防涝工作实际,修改完善物品领发使用规定;二是举一反三,对各基层单位发出通知,要求自行开展资产盘查,加强库存物品管理,市政园林建设处亦将在年终开展各基层单位资产的抽查工作。

15.市政园林建设处违规自设机构。一是对未经编制部门批准设立的科室机构已予以撤销;二是拟定“三定方案”由主管部门上报市编制部门审批已或批准;三是将严格按照审定方案定岗定人,确保工作规范化、制度化、程序化。

16.市监管中心聘用人员管理不规范。市公用事业监管中心临时用工制度不规范,针对此问题,该中心已采用社会购买服务方式,通过政府采购,确定公司。2020年泵站管养已交由代理公司通过市公平交易中心进行公开招投标。

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