审计结果公告2021年第13号：关于淮南市教育体育局2020年度部门预算执行及其他财政收支情况审计公告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，我局派出审计组对淮南市教育体育局（简称市教体局）2020年度本级部门预算执行情况进行了审计，市教体局对提供的财务会计资料以及其他相关性资料的真实性和完整性负责，并作出了承诺。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）单位情况

市教体局是市政府工作部门，主要职责是贯彻执行党中央关于教育、体育工作的方针政策和决策部署，落实省委、市委的工作要求，统筹、指导、监督全市教育、体育工作，负责所属事业单位的管理。

教体局内设办公室、组织宣传科、人事科、计划财务科、基础教育科、职业与成人教育科、群众体育科、竞技体育科、师资科等16个科室。

（二）2020年预算执行情况

1.本级预算情况：2020年市教体局批准收入预算为3344.22万元，支出预算为3344.22万元。

2.本级决算情况：2020年市教体局本级决算报表反映，当年收入决算4456.89万元,当年支出决算4456.89万元。

（三）财务收支情况

市教体局（本级）2020年度财务收支情况为：本年收入4152.02万元，其中：一般公共预算为2850.52万元元，政府性基金为1296.53万元，纳入专户管理的非税收入为4.97万元。本年支出4272.72万元，其中：业务活动费用为3639.60万元，对附属单位补助费用为633.12万元。

2020年市教体局“三公经费”情况是：公务接待费为4.76万元，无公务用车购置及运行维护费和因公出国（境）费用支出。

二、审计评价意见

审计结果表明，2020年市教体局收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，提供的财务会计资料和其他相关资料真实、完整，会计基础工作扎实，在预算执行和决算报告的编制过程中，基本真实地反映了预算拨款情况和资金的使用情况，会计资料基本真实反映了单位经济活动情况。但预算管理、财务收支、固定资产管理等方面仍需进一步加强。

三、审计发现的主要问题

（一）预算管理中存在的主要问题

1.组织收入预算未完成。2020年市教育局组织收入预算尚有101.76万元非税收入未能及时收缴入库。

2.预算编制不完整。市教体局在编制2020年部门预算时，未能同步编制体育彩票公益金收支预算。

3.经费结余未纳入部门预算统筹使用。2020年底，市教体局往来户45.68万元经费结余未编入2021年部门预算。

4.交叉安排项目预算。2020年市教体局在教育费附加切块专项资金和一般预算中重复安排项目资金128万元。

5.安排县区下一年补助，列入当年预算支出。淮南市教体局（本级）2020年提前下达2021年“六区”体育强市建设资金和群体活动经费共计146万元，列入2020年市教体局预算支出。

6.超范围使用专项资金。2020年市教体局在体育彩票公益金中列支办公楼物业服务费0.6万元。

7.工会经费使用不规范。一是工会会员没有按照规定缴纳会费。二是在工会经费中报销2020年中考阅卷老师和工作人员慰问支出4.29万元。

8.固定资产管理存在薄弱环节。经审计，市教体局于2020年6月采购空调，价值670.40万元，用于全市中、高考考点空调安装项目未入固定资产，也未履行资产调拨手续。于2019年采购体育设施建设项目309.5万元，购入健身路径、社区多功能运动场和城市小型全民健身广场，形成的资产未入固定资产，也未履行资产调拨手续。

9.部分直属事业单位存在的问题。一是公务卡结算制度执行不到位。如市教师进修学校教职工外出参加各种培训、会议等活动支付住宿费未使用公务卡结算。二是报销招待费未能做到一事一结。如中小学教研室2020年12月，报销高中学业水平测试、七年级学业水平测试、艺术节、北师大高中英语教材培训盒饭费用2.46万元，未能做到一事一结。三是市体育学校招生规模不足。截止2020年底，市体育学校在校学生505人，其中：义务教育阶段学生人数（小学二年级至初中九年级）257人，中职在校人数248人。四是市实验中学办学条件不达标。主要是生均校舍面积和运动场地面积不达标。

（二）机构编制管理上存在的问题

2020年底，市教体局存在以借用和临时上挂的形式借用部分教师在局机关从事行政工作。截止审计日，尚有18名兼课教师或混岗或借用占编。

（三）内部控制制度建立执行情况存在的问题

市教体局内部审计工作未能全面开展。市教体局未能根据干部管理监督需要、经济责任审计全覆盖要求，按照内管干部工作岗位性质、经济责任的重要程度等因素，科学编制经济责任审计计划，组织对直属事业单位的主要负责人履行经济责任情况开展审计工作。

（四）预算绩效管理存在的问题

市教体局在2020年度预算执行时，对项目支出绩效目标的“双监控”工作没有落实到位。一是项目进度监控不到位。如体彩公益金当年安排有马拉松赛事经费200万元因项目没有实施，当年没有申请使用资金。二是预算执行进度监控不到位。如2020年市教体局教育费附加当年安排教育民生工程宣传及教育项目工程绩效评价30万元预算，实际未支出。

四、审计建议

（一）强化部门预算管理。市教体局应按照预算法要求，加强组织收入管理，细化预算编制内容，提高预算编制质量；硬化预算约束，强化部门预算收支管理。

（二）规范财务收支行为。市教体局应认真执行《行政单位财务规则》，强化专项经费和工会经费支出管理，规范政府采购行为，加强固定资产管理。

（三）完善内部控制制度。市教体局应完善内部审计制度，积极开展经济责任审计；制定局机关借用或上挂人员制度，规范人员管理。不断提高内部控制制度的合理性、有效性。

（四）突出绩效导向，提高财政资金使用效益。市教体局应加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，确保绩效目标如期保质保量实现。

（五）认真做好审计整改。市教体局要认真贯彻执行淮南市人民政府《关于进一步加强审计工作的意见》，落实本次审计中发现问题的整改措施，切实抓好审计整改工作。

五、市教体局整改情况

（一）组织收入预算未完成问题。已上缴市财政专户，完成当年非税收入任务。

（二）预算编制不完整问题。从2022年开始，与市财政协商，将市级体彩公益金分成纳入部门预算中编制。

（三）经费结余未纳入部门预算统筹使用问题。将加强资金的收支预测，将往来户资金纳入到下一年部门预算的总体编制中。

（四）交叉安排项目预算问题。2021年各类专项资金和一般预算不再重复交叉安排资金。

（五）安排县区下一年补助，列入当年预算支出问题。2021年严格按照要求，当年的收入当年列支。

（六）超范围使用专项资金问题。已将误支体彩公益金0.6万元调整回原渠道。同时将加大预算执行时的审核力度，坚决杜绝挤占专项资金的情况。

（七）工会经费使用不规范问题。一是局机关2020年工会会费已按标准收缴。二是严格按《安徽省基层工会经费收支管理实施办法（试行）》（皖工发〔2018〕3号）规范工会经费使用范围。

（八）固定资产管理存在薄弱环节问题。严格按市委办公室、市人民政府办公室《关于进一步加强和改进市级行政事业单位国有资产管理的实施意见的通知》要求，将2020年采购的考点空调和2019年采购的健身路径、社区多功能运动场和城市小型全民健身广场等形成的固定资产划拨到各相关单位。

（九）部分直属事业单位存在的问题。一是组织学习《淮南市级预算单位公务卡管理暂行办法》，针对审计中指出的问题，认真梳理，深刻反思，执行严格的公务卡结算制度，确保按要求使用公务卡结算。二是执行严格的财务管理制度，对应当使用公务卡结算的支出做到全部使用。三是严格执行《淮南市财政局关于落实公务接待费支出管理相关规定的通知》要求，做到公务接待费报销“四单合一”、一事一结和转账或公务卡结算。四是经省教育厅相关部门同意，市体育学校办学规模可根据国家体育总局、教育部《中等体育运动学校设置标准》（体青字〔2011〕88号）文件标准设置。目前，已具备中等体育运动学校办学规模。五是经市教体局研究并报市政府同意将淮南第四中学一块闲置土地（2887平方米）划转给市实验中学，并租赁淮南东辰公司物业分公司800多平方米土地，改善市实验中学办学条件。

（十）机构编制管理上存在的问题。严格控制借用人员数量，继续清理借用人员。根据工作需要确定借调人员，完善制度、加强管理，对兼课人员不得影响学校正常教育教学工作。

（十一）内部控制制度建立执行情况存在的问题。已对一家事业单位专项资金使用管理情况开展了审计工作，2022年计划开展4家下属事业单位主要领导任期经济责任审计工作。

（十二）预算绩效管理存在的问题。市教体局印发了《关于贯彻落实<中共淮南市委 淮南市人民政府关于全面实施预算绩效管理的落实意见>的通知》《淮南市教育体育局关于全面落实预算绩效管理工作的实施方案》，要求各单位和部门成立预算绩效管理工作领导小组，负责本单位全面实施预算绩效管理工作的组织协调、督促指导，要求各单位和部门主要负责同志对本单位本部门预算绩效负责，项目责任人对项目预算绩效负责，对重大项目的责任人实行绩效终身责任追究制，实现预算和绩效管理一体化，做到“花钱必问效、无效必问责”，促使各单位和部门从“要我有绩效”向“我要有绩效”转变，推动提高整体绩效水平。并结合履行教育职责评价和目标管理绩效考核，对部门整体绩效目标进行编制，并将相关指标落实到具体科室，要求各科室负责人为各自职责任务范围内的第一责任人。执行月调度制度，确保绩效目标任务落实。

市教体局结合审计整改，举一反三，强化内部控制建设，形成制度机制，长期坚持，进一步依法规范工作流程和财务实质性审核，提高资金使用效益，促进财务工作高质量发展。