审计结果公告2020年第8号：淮南市审计局关于淮南市委党校2019年度部门预算执行及其他财务收支情况的审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，我局派出审计组自2020年3月18日至4月17日，对淮南市委党校2019年度部门预算执行情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）单位情况

中共淮南市委党校是市委直属事业单位。市委党校实行校委制，日常工作由常务副校长主持。2000年3月经安徽省编委批准为大专体制，现实行“一校一院”体制，即淮南市委党校、淮南市社会主义学院。 

党校内设办公室、组织人事处、教务处、函授部、总务处等13个处室，截止2019年底，在职职工65人，其中，参公管理22人，事业单位43人。

（二）2019年预算执行情况

1. 预算批复情况：2019年市委党校批复预算为：收入1089.94万元，支出1089.94万元，部门安排采购预算5万元。

2. 预算调整情况：2019年市委党校年中追加预算1415.17万元，其中：基本支出追加556.33万元，项目支出追加858.84万元。

3. 预算执行情况：2019年年终收入为2505.11万元，支出为2505.11万元。

预算收入、支出增加的主要原因是市财政统一追加一次性奖励、年终一次性奖金和职业年金清算资金等人员经费。 （三）财务收支情况

2019年财务收入合计2505.11万元，其中：财政拨款收入2257.14万元，事业收入247.97万元。费用合计2076.31万元，其中：业务管理费用698.09万元，单位管理费用1378.22万元。

2019年市委党校“三公经费”情况是：公务接待费为0.392万元，无出国（境）费用和公务用车运行费支出。

二、审计评价意见

审计结果表明，2019年市委党校收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，提供的财务会计资料和其他相关资料真实、完整，会计基础工作扎实，在预算执行和决算报告的编制过程中，基本真实地反映了预算拨款情况和资金的使用情况，会计资料基本真实反映了单位经济活动情况。但预算管理、财务收支、固定资产管理等方面仍需进一步加强。

三、审计发现的主要问题

（一）预算管理中存在的主要问题

1.违规减免研究生报名费和学费。省委党校淮南工作站减免了报名费0.1万元和本校在职职工学费2.16万元。 

2.非税收入未能及时清缴。市委党校2019年账面应缴财政款年末余额28.29万元和短期培训班培训费收入18.27万元没有及时收缴。

3.收入预算编制不完整。市委党校2019年非税收入、短期班收入和主体班异地培训费收入没有完整编入预算，造成收入未能全额纳入预算管理。

4.经费结余未纳入部门预算统筹使用。市委党校历年经费结余14.95万元没有纳入部门预算统筹使用。

5.部分支出无预算。2019年市委党校短期培训班和秋季主体班费用55.11万元当年没有预算，属于无预算支出。

（二）财务收支中存在的主要问题

1.主体班学员伙食费没有纳入单位统一核算。2019年市委党校收取主体班学员就餐费2.95万元，由承包市委党校食堂的某公司代收，未记入市委党校账务。

2.未按合同规定，及时收取食堂管理费。2019年市委党校账面反映，承包市委党校的公司没有按照合同规定交纳全年6万元管理费。

3.超范围列支干部教育培训经费。市委党校2019年上半年干部教育培训费列支短期培训班食堂就餐费20.21万元。

4.支付物业公司奖励费没有取得合规票据。市委党校按合同给予某物业管理公司0.8万元奖励，未开具相关票据。

5.餐费未据实列支。教职工、学员就餐费没有按划卡情况据实结算。

6.跨年度支付工会经费。市委党校将2020年职工工会福利列入2019年度工会经费开支。同时，未见工会会员交费记录。

7.拆除建筑物和报废电器没有及时处置，造成固定资产账实不符。校园改造工程拆除面积约1255.31平方米原建筑物和已经报废的电器价值82.28万元，市委党校没有进行相应资产处置，仍然在固定资产账面挂账。

8.个人借款长期不清理。市委党校截止2019年底，个人借款余额2.5万元，因种种原因至今没有报账。

四、审计建议

对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，针对审计发现的问题，市审计局建议：强化部门预算管理；规范财务收支行为；完善内部控制制度和认真做好审计整改。

五、审计发现问题的整改情况

预算管理中存在的主要问题整改情况：市委党校分别修订了《中共淮南市委党校在职职工参加中共安徽省委党校（安徽行政学院）研究生学习费用问题的规定》和《中共淮南市委党校财务管理办法》，规范了教职工就读省委党校研究生学费减免政策，提高了市委党校部门预算的准确性、完整性，补缴了非税收入28.29万元，历年经费结余一律编入来年预算。

财务收支中存在的主要问题整改情况：停止收取学员就餐费，食堂管理费6万元已收取并缴入国库，职工补缴2019年度工会会员会费1.32万元，完善了物业公司奖励费支付手续，加强了干部教育培训专项经费管理。出台了《中共淮南市委党校学员和教职工就餐管理办法》和《市委党校机关工会经费使用暂行办法》，强化学员和教职工就餐费管理以及工会经费管理。对个人借款进行了梳理，区别对待进行了清理。拆除建筑物已完成第三方价值评估，并和报废电器一起处置的报告已报财政资产管理部门审批中，手续完善后将按规定处置。

市委党校将以此次审计整改为契机，进一步严肃财经纪律，强化部门预算管理，规范财务收支行为，严格执行会计制度、财务管理制度、非税收入管理办法，逐步完善内部控制制度，吸取经验教训，避免类似问题发生。