寿县审计局：小字迹牵出小额贷款贴息资金去向

炎炎夏日，S县组织人员赴F县开展小额贷款贴息资金交叉审计，陶股长及刚进入审计机关不久的小毛负责该事项的审计，陶股长思维敏捷，从事审计一线工作有十多年时间，具有很高的职业素养和职业警觉，小毛虽刚进入审计机关不久，但是有会计师事务所职业经历，对审计疑点也有专业的职业判断。

紧盯政策 理思路

审计组收集了小额贷款贴息相关的法律、法规及相关政策规定，认真学习研究。扶贫贷款贴息相关的文件主要有《关于全面改革扶贫贴息贷款管理体制的通知》（国开办发〔2008〕29号）、《关于深化扶贫贴息项目贷款管理体制改革的通知》（皖扶办字〔2009〕33号）、《关于创新发展扶贫小额信贷的指导意见》（国开办发〔2014〕78号）等，其中对扶贫贴息项目贷款投向、贴息利率、贴息期限、贴息方式等做了明确规定。

调查了解F县贷款贴息的实施步骤，申请环节：由农户提交贷款贴息申请，由乡镇人民政府确认后，报县扶贫办备案；报送材料环节：农户贷款到期后，提交贷款和还款付息原始凭证，乡镇填写“扶贫到户贷款贴息名册”报县扶贫办审核；公示环节：贷款贴息户确定后，需在能覆盖F县农村的媒体上进行公示，公示时间不少于7天。资金拨付环节：公示结束后，F县财政局根据县扶贫办最后核定的名单，按照核定的贴息资金额，将贴息资金直接拨付到农户涉农补助资金“一卡通”账户。

围绕上述文件规定，审计组确定审计思路：围绕贴息资金的安全，查看资金使用范围；另一方面，围绕政策绩效，查看政策实施效果。  

规范字迹 引警觉

“陶股长，这个小额贷款贴息后面的签字怎么字迹都差不多，好多字写的比我写的还好看”小毛说。“恩？我来看看，是的，贫困户一般认识字的不多，字写的好的应该更不多”陶股长说，“这个有问题的可能性比较大，但怎么来证明这个事情，还比较难，等晚上小组碰头会的时候提出来，我们共同讨论下，制定个检查方案”。

5点40分，副组长老广组织召开碰头会，会上陶股长把上午反映的小额贷款的事情做了汇报，“这个审计组看的很细致，反映的情况很重要，接下来我们要重点围绕两个方面来落实这个事情，一方面寻找突破口，落实疑点；另一方面是如何深化，尽可能多的反映全面的情况。”老广分析道，“围绕这个事项大家都想想”。有提出以领取签字不规范问题反映在报告上，让他们自己自查自纠。

如果不深入调查，紧紧停留在签字不规范层面，审计风险大，也不能实现审计目标，事情到此陷入了困境。

“我们决不能停留在不规范层面，要审深审透，把问题搞清楚”老广指出，经过讨论，大家决定先走访调查了解情况。

实地走访 查实情

为了将事情查清楚、查透彻，审计组研究决定以报销凭证涉及人员为检查对象，进行实地走访，通过现场询问，资料核查找寻存在的具体问题。

调查情景1：

镇负责人员把我们带到了村里，按照事先准备好的贷款贴息人员信息，村书记安排村文书带我们到农户家，到达第一个农户D家，D正好在家，正要出去干活。村文书介绍说，这是上面来检查扶贫工作的，耽误一点时间，向你了解一些情况。D家盖着两层楼房，看得出是一位勤劳朴实的农民，听到要向他了解一些情况时，神色有些慌张说：向我了解什么情况，我现在没有时间，急等着干活。陶股长从他的神色中好像看出点什么，说：耽误几分钟时间，对你也是有好处的。D听说对自己是有益的，答应了。陶股长说：我们这次主要了解一下扶贫工作效果，你们家现在收入来源主要是什么，生活过的怎么样？D渐渐平静下来，神情也放松了许多，说：我们家主要靠种地，农闲时我老婆在附近服装厂做工，我在外面做点零活。当时我们想既是种地，人也勤恳，应该不需要贷款，这里面肯定有问题。陶股长接着询问农事相关的一些问题，渐渐的D放松了警惕，与审计组人员互相拉起了家常。陶股长逐步深入，当提及贷款的事情时，D就又慌张起来，说：贷款到现在还没有还吗？钱不是我借的，反正我不会还的，当初讲的好好的，不会给我带来麻烦，现在真是什么人都不可信。陶股长接着追问：你没有贷款，是别人用你的名字贷的款吗？D沉默了一时说：我说了不会给人家带来什么麻烦吧，都是亲戚。这时事情已经了解的差不多了，为了进一步查找贷款贴息资金去向，审计调查人员要求D提供了农补卡，从农补卡上查到补贴资金2500元确实打到卡上了，但在当天又全额取了出来。这时审计组人员判断，钱肯定是被别人取走了。陶股长就接着追问：你的钱取出来自己用还是给了别人；D接连回答，这是人家的钱，当然得给人家了。陶股长问：钱给谁了？D沉默了一时说：我不知道，都是我老婆弄的，我也不知道她给了谁，这时D又开始保持警惕起来，接着说：如果钱还了的话，就不要找我了，我也不会讲的，钱没还，我也不会还的，钱不是我贷的。我们知道在这已经不可能再得到有效的信息了，审计组人员又让村文书带我们到D妻子工作的服装厂，文书给D妻子做工作说：情况检查的人员了解的差不多了，当时是什么情况就直讲了吧，几经周折，D妻子终于道出了实情，其亲戚是以前的村干部，当时他还在任的时候，有一天找到她，说他想用我们的资料贷点款，但现在贷款利率太高，以我们的名义贷款，可以有点补贴，绝对不会给我们带来任何的麻烦，考虑都是亲戚，也不好拒绝，就同意了。审计人员记录情况后，由D妻签字确认。

在回来的路上，村文书说，D说的那个村干部在去年因为其他违纪问题，被免了职务。

调查情景2：

为了不让相关人员提前安排，给审计带来不必要的麻烦，审计组照常还是采取突袭式调查，到了L镇一个村，当审计组把人员名单递给村书记时，村书记似乎明白了什么，自己小声的说这都一个人搞的鬼。当陶股长再次追问时，村书记却又说，我什么都不知道，我安排人带你们到他们家里核实就是。

在村文书的带领下，我们到了Z家，Z公公说：这个我不知道，你们问Z，同时又大声的对Z说，不要乱讲。陶股长问及贷款的事情时，Z一时不知道如何回答，支支吾吾，也没听清楚讲了什么。Z的公公却还是按捺不住了说：她也没有贷款，那是她姐贷的款。审计人员让Z拿出农补卡，无独有偶，审计人员看到与前面调查的情况相同，补贴资金2500元也是打到卡上了，最后却也是全额取了出来。审计人员问，这2500元是谁拿去了，没人回答，Z却离开了，到了里屋，一时屋内传来声音说：我该怎么回答。等了一会Z出来了，说：这个款是我贷的，2500元钱也是我花掉的，当问及贷款干什么的时候，Z又哽住了，看是抵不过去，她说：贷款给我姐姐用了，钱是贷款的补贴，也给她了。

当要找Y户和D户时，村文书却是不认识这两户人家，根据资料上的村组信息，村文书打电话问队长，队长讲Y有是有，但丈夫姓名不对，村文书对Z的姐姐家的情况倒是还较为熟悉，说道：之前我们去的那家，她姐姐的老公就叫这名，是不是搞错了，这时审计人员似乎也是明白了什么，说：直接到Z的姐姐家。Z的姐姐家开着一个孵化厂，在当地名气较大，到了Z的姐姐家，正好是Z的姐姐在家，审计人员把刚刚在Z家调查的情况叙述一遍给Z的姐姐听，同时又把贷款资料拿给她看，审计人员接着问：贷款登记Y丈夫的信息是不是你丈夫的，麻烦把你丈夫的相关信息拿来我们看下，Z的姐姐倒也爽快，承认是自己丈夫的信息，为方便补贴直接打到丈夫卡中。Z的姐姐说出了实情：她们认识信用社的一个人说，这个贷款利率低，让我找几户农户的卡办理贷款，我就找了比较熟的人，用他们的资料办理的贷款，补贴全部给了我。当审计组说到Y家及D家看看时，Z的姐姐说：不要去了，她们都在外地打工，家里没有人。Z的姐姐只知道那次贷来的款利率低，却不知道是骗了钱。审计人员若有所思离开了。

通过走访，审计人员看到扶贫贷款贴息政策实施的真相：村干部利用信息优势，捷足先登；企业利用关系优势，从中牟利；贫困农民却是事不关己，不管不问。

深入分析 促管理

从走访调查的情况来看，虽然扶贫贷款贴息资金涉及的资金量小，但是其中存在的问题却是不容忽视，为了能提出有效的，切实可行的建议，审计组对存在问题的原因做了分析：F县县委、政府对扶贫工作非常重视，全县上下集中精力搞扶贫，但是问题仍然存在，究其原因主要为村级责任不明确、政策宣传不到位、关键环节把关不严、政策安排不够贴合实际。

针对存在问题，建议建立奖惩机，进一步夯实村级责任；进一步强化政策宣传，做到宣传到户，动员到户，鼓励贫困群体主动脱贫；进一步加强调研，确定符合实际扶贫政策；进一步提高扶贫精准度，加大扶贫资金到村、到户审核力度，切实使扶贫资金直接用于扶贫对象。

对审计发现的问题及提出建议，F县高度重视，一方面对冒领的贷款贴息资金予以追回，对相关责任人员进行处理，另一方面围绕“精准”完善了一系列的体制、机制，有效的促进了贷款贴息工作管理能力及管理水平的提升。

案例点评：

本案例以扶贫贷款贴息相关政策规定为切入点，以政策实施为抓手，以体制机制完善为落脚点，从体制到体制，从机制到机制，促进加强管理，从根本上解决问题。首先通过会计账簿贷款贴息人员签字疑点，寻找突破；其次通过实地走访，与农民谈心，查出事实真相，现场查看资金走向，锁定证据；最后深入分析导致问题的原因，以提出具体、可操作性的建议，促进加强管理。从案例情况来看，审计人员的独到眼光、职业警觉，从细处寻找蛛丝马迹是审计查出问题的关键；不浅尝辄止，坚持查深查透职业观念是深入反映问题，推动解决问题的关键，通过本次审计做到了审计发现问题与推动解决问题的有效统一，很好的实现了审计目标，审计结果得到了F县政府的充分认可。